Вопрос: Правомерна ли выдача денежных средств из кассы аптеки на хозяйственные нужды, минуя расчетный счет? (Консультация эксперта, 1999)

ВОПРОС: Правомерна ли выдача денежных средств из кассы аптеки на хозяйственные нужды, минуя расчетный счет?

ОТВЕТ: Согласно п. 2 Центрального Банка Российской Федерации N 160 от 12.11.96 г. «О первоочередных мерах по выполнению Указа Президента Российской Федерации от 18 августа 1996 г. N 1212 «О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения» (в ред. от 19.11.98 г.) расчетно-кассовые центры и кредитные организации не вправе разрешать предприятиям — недоимщикам (имеющим задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды) расходовать поступающую в их кассу выручку. Если аптека не является задолжником по платежам в бюджеты и государственные внебюджетные фонды, то в соответствии с п. 3 Указания ЦБ РФ N 160 она по согласованию с обслуживающим ее банком может расходовать поступающую в ее кассу выручку на заработную плату и выплаты социального характера, закупку сельскохозяйственной продукции у населения, скупку тары и вещей у населения, а также на командировочные расходы, покупку канцелярских принадлежностей и хозяйственного инвентаря, оплату срочных ремонтных работ и горюче — смазочных материалов, выплату возмещений убытков по договорам страхования физических лиц. Следует помнить о том, что согласно п. 2.5. Положения Банка России от 05.01.98 г. N 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (в ред. от 22.01.99 г.) в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий. В соответствии с п. 9 Порядка применения положений Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. N 1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» (в ред. от 03.08.99 г.) за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов предусмотрен штраф в 3-кратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда. Рассмотрение дел об административных правонарушениях и наложении штрафов, предусмотренных этим пунктом Порядка, производится органами Государственной налоговой службы Российской Федерации по сведениям, предоставляемым коммерческими банками и другими органами, осуществляющими проверки соблюдения предприятиями, учреждениями и организациями порядка ведения кассовых операций и условий работы с денежной наличностью.

Аудитор юридической фирмы
ЗАО «Юнико-94»
И.Л.МИЛУШИНА
10.1999