Статья. «Использование типовых форм расчетов при планировании расходов бюджета на трехлетний период» (С.В.Гусева) («Менеджер здравоохранения», 2007, N 7)
«Менеджер здравоохранения», 2007, N 7
ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ТИПОВЫХ ФОРМ РАСЧЕТОВ ПРИ ПЛАНИРОВАНИИ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА НА ТРЕХЛЕТНИЙ ПЕРИОД
Переход на трехлетнее планирование, связанный с принятием поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации (Федеральный закон от 26 апреля 2007 N 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведения в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»), определяет новые задачи всех участников бюджетного процесса. Долгое время перед учреждениями здравоохранения не ставились вопросы планирования на несколько лет. Поэтому среднесрочное трехлетнее планирование является достаточно новой сферой деятельности для большинства учреждений здравоохранения. На основе сведений о статистических и финансово-экономических результатах деятельности теперь необходимо рассчитать потребность в ресурсах, увязав их с поставленными целями, задачами и результатами деятельности на ближайшие три года. В процессе планирования учреждения выступают одновременно и как субъект, непосредственно определяющий цели и осуществляющий само планирование, и как объект — носитель определенных материальных потребностей, а также выступают одним из ресурсов самой системы здравоохранения в целом. Поэтому, решая прикладные задачи, на этапе планирования расходов необходимо особенно внимательно проанализировать информацию об объемных показателях, финансовых результатах и сформировать расчет предстоящих расходов на три года: очередной финансовый год (1-й год трехлетнего планирования) и плановый период (2-й и 3-й год трехлетнего периода). Мы предлагаем вашему вниманию разработанные для этих целей типовые формы. При формировании перечня расходов по экономическим статьям в таблицах использована действующая в настоящее время экономическая классификация расходов (Приказ Минфина РФ от 08.12.2006 N 68н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»). В таблицах по отдельным экономическим статьям отражены количественные показатели, необходимые для расчетов: койко-дни, врачебные посещения, исследования, число штатных должностей, стоимость единицы показателя и сумма расходов в год. При необходимости состав показателей и наименований расходов по каждой экономической статье может быть расширен или упрощен с учетом конкретных задач. Определенную сложность представляет планирование стоимостных показателей и соответственно расходов на плановый период, то есть второй и третий годы трехлетки. Для учреждений, финансируемых за счет средств местного бюджета или бюджета субъекта Российской Федерации, по нашему мнению, возможно применение коэффициентов-дефляторов, устанавливаемых финансовыми органами субъекта Российской Федерации при разработке прогнозов социально-экономического развития региона, либо коэффициентов, которые использованы при разработке перспективного финансового плана развития территории. Для других учреждений применим коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации. Коэффициент-дефлятор ежегодно разрабатывает Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации. Расчет заработной платы в представленной форме осуществлен с учетом действующей на территории системы оплаты труда и отражает принятый метод расчета должностных окладов, тарифных ставок, систему установления надбавок и доплат. Действующая экономическая классификация в ряде случаев на одну экономическую статью относит расходы с различными количественными показателями, поэтому по некоторым статьям разработано несколько форм. Например, экономическая статья 340 «Увеличение стоимости материальных запасов», где необходимо учесть различные виды расходов: медикаменты, питание, мягкий инвентарь, канцелярские и хозрасходы, уголь, горюче-смазочные материалы и т.д. Расчет расходов на питание проводится с учетом натуральных норм, определенных на основании Приказа Минздрава России от 05.06.2003 N 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях». Расходы на мягкий инвентарь определяются с учетом действия Приказа Минздрава СССР от 15.04.1988 N 710 «Об утверждении табелей оснащения мягким инвентарем больниц, диспансеров, родильных домов, медико-амбулаторных частей, поликлиник, амбулаторий». Разработанные типовые формы представляются подведомственными учреждениями одновременно с предоставлением проекта сметы расходов. Использование типовых форм расчетов в расчетах к трехлетнему бюджету позволяет обобщить объемные и финансово-экономические показатели деятельности учреждения. Кроме того, для органов управления и главных распорядителей средств бюджета использование типовых форм решает задачу оперативного получения и обобщения сведений о расходах учреждений на трехлетний период.
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 340 Увеличение стоимости материальных запасов (ПИТАНИЕ) Код целевой статьи ________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ______________________________________ Число коек стационара ______ Число коек дневного стационара ______
Наименование Количество (единиц) Стоимость единицы Кас- Ожи- Сумма Сумма Сумма показателей показателя (руб.) совые дае- рас- рас- рас- рас- мые ходов ходов ходов Факт. Ожи- Прог- Прог- Прог- Факт. Ожи- Прог- Прог- Прог- ходы рас- на на на за да- ноз ноз ноз за дае- ноз ноз ноз за ходы 2008 2009 2010 2006 емое на на на 2006 мое на на на 2006 за год год год год за 2008 2009 2010 год за 2008 2009 2010 год, 2007 (тыс. (тыс. (тыс. 2007 год год год 2007 год год год тыс. год руб.) руб.) руб.) год год руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Койко-дни всего
в.т.ч. туберкулезного профиля
питание матерей
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения _____________________________________________________________ 340 Увеличение стоимости материальных запасов (Медикаменты и перевязочные средства) Код целевой статьи ________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ____________________ Число коек стационара ______ Число коек дневного стационара _________________________
Наименование Количество (единиц) Стоимость единицы Кас- Ожи- Сумма Сумма Сумма показателей показателя (руб.) совые дае- расхо- расхо- расхо- рас- мые дов на дов на дов на Факт. Ожи- Прог- Прог- Прог- Факти- Ожи- Прог- Прог- Прог- ходы рас- 2008 2009 2010 за да- ноз ноз ноз ческое дае- ноз ноз ноз за ходы год год год 2006 емое на на на за мое на на на 2006 за (тыс. (тыс. (тыс. год за 2008 2009 2010 2006 за 2008 2009 2010 год, 2007 руб.) руб.) руб.) 2007 год год год год 2007 год год год тыс. год год год руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Койко-дни стационара всего:
в том числе:
туберкулезные
ВИЧ-инфекция
хирургического профиля
ХОСПИС
другие профили:
Пациенто-дни дневного стационара
Врачебные посещения
Выезды (хоспис)
Исследования
УЕТ
ИТОГО: X X X X X X X X X X
Руководитель:
Исполнитель:
телефон
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения ____________________________________________________ 340 Увеличение стоимости материальных запасов (другие материальные запасы) Код целевой статьи ________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ____________________
Наименование Количество (единиц) Кас- Ожи- Сумма Сумма Сумма показателей совые дае- рас- расхо- рас- Факт. Ожи- Прог- Прог- Прог- рас- мые ходов дов ходов за дае- ноз ноз ноз ходы рас- на на на 2006 мое на на на за ходы 2008 2009 2010 год за 2008 2009 2010 2006 за год год год 2007 год год год год, 2007 (тыс. (тыс. (тыс. год тыс. год руб.) руб.) руб.) руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Бензин (литров)
Дизтопливо (литров)
Другие ГСМ (литров)
Котельно- печное топливо, (тонн)
Средние расходы в месяц, X X X X X тыс. руб.:
Хозяйственные материалы, канцелярские принадлежности, средства дезинфекции и т.п.
МЯГКИЙ ИНВЕНТАРЬ
Запчасти
Расходы на молоко и другие равноценные продукты на работах с вредными условиями труда
ИТОГО: X Х X X X
ВСЕГО ПО СТАТЬЕ 340 «Увеличение стоимости материальных запасов»
Руководитель:
Исполнитель:
телефон
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 310 Увеличение стоимости основных средств Код целевой статьи ________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ______________________________________
Наименование Количество (единиц) Средняя стоимость единицы Кассо- Ожи- Сумма Сумма Сумма показателей (руб.) вые дае- расхо- расхо- расхо- рас- мые дов на дов на дов на Факт. Ожи- Прог- Прог- Прог- Факти- Ожи- Прог- Прог- Прог- ходы рас- 2008 2009 2010 за да- ноз ноз ноз ческое дае- ноз ноз ноз за ходы год год год 2006 емое на на на за мое на на на 2006 за (тыс. (тыс. (тыс. год за 2008 2009 2010 2006 за 2008 2009 2010 год, 2007 руб.) руб.) руб.) 2007 год год год год 2007 год год год тыс. год год год руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Медицинское оборудование всего:
в т.ч.
Медицинский инструментарий
Приобретение предметов мебели, прочих основных средств для палат, отделений, кабинетов
Другие основные средства
Приобретение книжной продукции для библиотек
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 290 Прочие расходы
Код целевой статьи _______ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ______________________________________
Наименование Количество получателей Размер стипендии в Сумма Ожида- Сумма Сумма Сумма расходов стипендии, пособия (чел.) соответствии с расхо- емые расхо- расхо- расхо- действующим дов за расхо- дов на дов на дов на законодательством, руб. 2006 ды за 2008 2009 2010 год 2007 год год год Фак- Ожи- Прог- Прог- Прог- Фак- Ожи- Прог- Прог- Прог- (тыс. год (тыс. (тыс. (тыс. ти- дае- ноз ноз ноз ти- дае- ноз ноз ноз руб.) (тыс. руб.) руб.) руб.) чес- мое на на на чес- мое на на на руб.) кое за 2008 2009 2010 кое за 2008 2009 2010 за 2007 год год год за 2007 год год год 2006 год 2006 год год год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Стипендии студентам, учащимся
НАЛОГИ, СБОРЫ, ГОСПОШЛИНА СТАВКА в соответствии с законодательством
Наименование нормативного акта, статьи, пункта, устанавливающего налог, сбор, госпошлину
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 262 Пособия по социальной помощи населению Код целевой статьи _______ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ______________________________________
Виды расходов Количество получателей Размер льготы, Сумма Ожи- Сумма Сумма Сумма льгот и компенсаций компенсации в расхо- дае- расхо- расхо- расхо- (человек) соответствии с дов мые дов на дов на дов на действующим за рас- 2008 2009 2010 законодательством 2006 ходы год год год (руб.) год на (тыс. (тыс. (тыс. (тыс. 2007 руб.) руб.) руб.) Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- С 01.01.2008 руб.) год ти- дае- ни- ни- ни- ти- дае- (тыс. чес- мое ру- ру- ру- чес- мое руб.) кое за емое емое емое кое за за 2007 на на на за 2007 2006 год 2008 2009 2010 2006 год год год год год год 1 2 3 4 5 6 7 9 9 9 9 9
Денежные компенсации на питание донорам крови
Денежные компенсации донорам за сданную кровь
Оплата льгот отдельным категориям граждан по оплате жилищно- коммунальных услуг
Компенсация на питание учащимся- сиротам
Другие компенсационные выплаты учащимся- сиротам и находящимся под опекой в соответствии с законодательством
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон:
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 226 Прочие услуги
Код целевой статьи __________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи _________________
Наименование расходов Средний расход в Сумма расходов в месяц (тыс. руб.) год, (тыс. руб.) Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- ти- дае- ни- ни- ни- ти- дае- ни- ни- ни- чес- мое руе- руе- руе- чес- мое руе- руе- руе- кое за мое мое мое кое за мое мое мое за 2007 на на на за 2007 на на на 2006 год 2008 2009 2010 2006 год 2008 2009 2010 год год год год год год год год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Вневедомственная (в том числе пожарная) охрана, охранная и пожарная сигнализация
Оплата труда врачей- консультантов
Страхование жизни, здоровья и имущества, в том числе гражданской ответственности владельцев транспортных средств
Оплата договоров на подписку на периодическую литературу, кроме литературы, приобретаемой для библиотечного фонда
Оплата банковских услуг по перечислению заработной платы, договоров на инкассацию денежных средств
Оплата договоров на диспансеризацию, медицинский осмотр и освидетельствование работников
Оплата медицинских исследований и анализов, выполняемых по договорам со сторонними организациями
Число анализов, X X X X X исследований по договорам со сторонними организациями (единиц)
Оплата договоров на организацию питания через предприятия общественного питания
Услуги в области информационных технологий (программное обеспечение, включая приобретение и обновление справочно- информационных баз данных)
Другие расходы:
ИТОГО:
Количество дней Сумма расходов в год, командировок в расчете тыс. руб. на год
Найм жилых помещений при служебных командировках
ВСЕГО по подстатье 226 X X X X X «Прочие услуги»
Руководитель:
Исполнитель:
телефон:
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 225 Услуги по содержанию имущества
Код целевой статьи __________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ______________________________________
Наименование расходов Средний расход в Сумма расходов в год, месяц (тыс. руб.) (тыс. руб.) Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- ти- дае- ниру- ниру- ниру- ти- дае- ниру- ниру- ниру- чес- мое емое емое емое чес- мое емое емое емое кое за на на на кое за на на на за 2007 2008 2009 2010 за 2007 2008 2009 2010 2006 год год год год 2006 год год год год год год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Стирка белья и постельных принадлежностей
Спровочно в гр. 2, гр. 3 X X X X X и гр. 4 указать кол-во белья, кг в мес.
Содержание в чистоте помещений, зданий, иного имущества (в том числе уборка и вывоз снега, мусора, дезинфекция, дезинсекция, дератизация, санитарно-гигиеническое обслуживание, мойка транспорта)
Текущий ремонт, техобслуживание оборудования, инвентаря
Текущий ремонт зданий, помещений, другого имущества
площадь помещений, X X X X X подлежащих ремонту, кв. м
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон:
Типовая форма расчета по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________
221 «Услуги связи»
Код целевой статьи ________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ________________________
Наименование Количество (единиц) Средняя стоимость единицы Кас- Ожи- Сумма Сумма Сумма показателей показателя (тариф) (руб.) со- дае- рас- рас- рас- в месяц вые мые ходов ходов ходов рас- рас- на на на Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- ходы ходы 2008 2009 2010 ти- дае- ни- ниру- ниру- ти- дае- ниру- ниру- ниру- за за год год год чес- мое ру емое емое чес- мое емое 2009 емое 2006 2007 (тыс. (тыс. (тыс. кое за емое на на кое за на год на год год руб.) руб.) руб.) зо 2007 на 2009 2010 за 2007 2008 2010 2006 год 2008 год год 2006 год год год год год год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Абонентская плата за телефон
Пользование радиоточкой
Междугородние переговоры
Пересылка почтовых отправлений
Аренда линий сотовой, пейджинговой связи
Подключение и использование глобальной сети Интернет
Оплата радиосвязи, мобильных телесистем
Другие расходы по оплате услуг связи: (указать)
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон:
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 222 «Транспортные услуги»
Код целевой статьи _________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи ______________________
NN Вид Кол-во автомобилей Количество машиночасов Сумма расходов на год тран- (шт.) в год (единиц) (тыс. руб.)
спорта, предо- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- ставля- ти- дае- ни- ни- ни- ти- да- ни- ни- ни- ти- да- ни- ни- ни- емый по чес- мое ру- ру- ру- чес- емое ру- ру- ру- чес- емое ру- ру- ру- догово- кое за емое емое емое ское за емое емое емое кое за емое емое емое рам с за 2007 на но на за 2007 на на на за 2007 на на на органи- 2006 год 2008 2009 2010 2006 год 2008 2009 2010 2006 год 2008 2009 2010 зациями год год год год год год год год год год год год
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17
ИТОГО:
Количество физических Стоимость одной Сумма Сумма Сумма лиц, получающих оплату единицы показателя рас- рас- расхо- по разъездам (руб.) ходов ходов дов на (командировкам) на на 2010 2008 2009 год, Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- год, год, (тыс. ти- да- ни- ни- ни- ти- да- ни- ни- ни- (тыс. (тыс. руб.) чес- емое ру- ру- ру- чес- емое ру- ру- ру- руб.) руб.) кое зо емое емое емое кое за емое емое емое за 2007 на на на за 2007 на на на 2006 год 2008 2009 2010 2006 год 2008 2009 2010 год год год год год год год год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Служебные разъезды
Оплата проезда по служебным командировкам
ИТОГО:
ВСЕГО ПО ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОДСТАТЬЕ 222 «Транспортные услуги»
Руководитель:
Исполнитель:
телефон:
ТИПОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТА по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________ 224 Арендная плата за пользование имуществом Код целевой статьи ________ Код фонда Код запроса Наименование целевой статьи _________________________________
Наименование Количество в натуральных Средняя ставка арендной Сумма расходов в год,
арендуемого показателях за год платы в месяц (руб. за (тыс. руб.) имущества единицу площади, оборудования) Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- ти- да- ни- ни- ни- ти- да- ни- ни- ни- ти- дае- ни- ни- ни- чес- емое ру- ру- ру- чес- емое ру- ру- ру- чес- мое ру- ру- ру- кое за емое емое емое кое за емое емое емое кое за емое емое емое за 2007 на на на за 2007 на на на за 2007 на на на 2006 год 2008 2009 2010 2006 год 2008 2009 2010 2006 год 2008 2009 2010 год год год год год год год год год год год год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Здания (ед.)/кв. м
Помещения (кв. м)
Транспортные средства (ед.)
Медицинское оборудование (ед.)
Другое имущество:
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон:
Типовая форма расчета по экономическим статьям
Наименование учреждения __________________________________________
212 «Прочие выплаты»
Код целевой статьи ___________ Код фонда Код запроса _______
Наименование целевой статьи ______________________________________
Виды расходов Количество получателей Размер выплаты в Кас- Ожи- Сумма Сумма Сумма (льгот)* (чел.) соответствии с совые дае- рас- рас- рас- действующим рас- мые ходов ходов ходов законодательством ходы рас- на на на за ходы 2008 2009 2010 Фак- Ожи- Пла- Пла- Пла- Фак- С 2006 за год год год ти- дае- ни- ниру- ниру- ти- 01.01.2008 год 2007 (тыс. (тыс. (тыс. чес- мое руе- емое емое чес- год руб.) руб.) руб.) кое за мое на на кий за 2007 на 2009 2010 теку- 2006 год 2008 год год щем год год году 1 2 3 4 5 6 7 7а 8 9 10 11 12
Суточные при служебных командировках
Компенсация за приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий
Ежемесячные пособия на ребенка, выплачиваемые работодателем в соответствии с законодательством РФ
ИТОГО:
Руководитель:
Исполнитель:
телефон
Типовая форма 2. Расчет заработной платы работников учреждений бюджетной сферы Санкт-Петербурга на 2008-2010 год
Наименование учреждения __________________________________________ Код целевой статьи
Наименование целевой статьи
Код фонда
Код запроса
Экономическая подстатья 211 «Заработная плата»
Категории Количество должностей по штатному расписанию Месяч- долж- Фонд надбавок и доплат Фонд Фонд Фонд персонала (ставок) ный ност- на 2008 год оплаты оплаты оплаты фонд ных труда труда труда на на на на на оплаты окла- фонда Всего в том числе на на на 01.01. 01.01. 01.01. 01.01.2009 01.01.2010 труда дов долж- над- 2008 2009 2010 пре- теку- очеред- по на ност- бавки доп- доп- разница заме- Дру- год год год дыду- щего ного тари- 2008 ных и доп- латы латы в щение гие (тыс. (тыс. (тыс. щего года финан- фика- год окла- латы за за ра- зарплате работ- над- руб.) руб.) руб.) года сового ции на тыс. дов (тыс. ра- боту в по ст. 7 ников бав- года 2008 руб.) руб.) бо- празд- Закона на ки и год ту в ничные СП от время доп- (тыс. ноч- дни 05.10.05 отпус- латы руб.) ное N 531-74 ка 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Руководители
в т.ч. вакансии
Специалисты
в т.ч. вакансии
Служащие
в т.ч. вакансии
Рабочие
в т.ч. вакансии
Итого
Экономическая X X X X X X X X X X X X X статья 213
Руководитель:
Исполнитель:
телефон:
Консультант — главный специалист
Комитета по здравоохранению
г. Санкт-Петербург,
С.В.ГУСЕВА
